مالیات بر کسب و کارها به علت حضور کسب و کار های جدید مجازی یعنی مشاغلی که از طریق اینترنت فعالیت می‌کنند و کسب درآمد می کنند، علاوه‌ بر کسب‌وکارهای سنتی در دنیای تجارت حائز اهمیت است.

مالیات بر کسب و کارها بر اساس نوع فعالیت و درآمد متفاوت است.

تمامی مشاغل باید اظهارنامه مالیاتی را به اضافه پرداخت مبلغ مالیات تعیین شده به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه کنند.

صاحبان کسب و کار باید ظرف چهار ماه از تاریخ شروع فعالیت، محل شغل خود را به اداره امور مالیاتی اعلام نمایند و نسبت به تشکیل پرونده اقدام کنند.

با توجه به تغییر قوانین مالیاتی و پیچیدگی های موجود در آنها ،در این مقاله سعی داریم با توضیح مالیات ها بر کسب و کارهای بازار تجارت شما را با شیوه ها و مقررات مالیاتی آشنا سازیم.

 

مالیات بر کسب‌ و کار مجازی

 

مالیات بر کسب و کارهای مجازی به تبع رشد چشمگیری که کسب و کارهای اینترنتی خصوصا فروش کالا و خدمات داشته‌اند موردتوجه سازمان امور مالیاتی قرار گرفته است.

طبق قانون، هر شخص حقوقی باید به میزان درآمدی دریافتی خود، مالیات پرداخت کند، صاحبان فروشگاه‌های اینترنتی نیز از این قاعده مستثنی نیستند.

بنابراین اخذ مالیات از فروشگاه‌های اینترنتی به تناسب درآمد کسب شده است.

هر فروشگاه اینترنتی باید به تناسب درآمد کسب شده به پرداخت مالیات بپردازد.

در صورت عدم پرداخت مالیات،امکان معافیت ازمالیات از بین می رود و امکان جریمه مالیاتی وجود دارد.

صاحبان کسب و کارهای مجازی (اشخاص حقیقی و حقوقی) مانند سایر کسب و کارها مشمول قوانین مالیاتی هستند.

جدا از محل فعالیت خود،مکلف به پرداخت مالیات هستند تا مشمول جریمه مالیاتی نشوند.

مالیات بر استارتاپ ها و کسب و کارهای نو پا

 

براساس ماده ۱۰ آیین‌ نامه حمایت از شرکت‌های نوپا، اگر شرکت‌های مورد حمایت ساکن مراکز رشد، فضاهای کاری اشتراکی و شتاب دهنده‌ها باشند، سازمان‌های امور مالیاتی کشور و تأمین اجتماعی مکلفند نسبت به تخصیص شناسه (کد)های مؤدی و کارگاهی اقدام نمایند.

صدور هرگونه مفاصاحساب شناسه (کد)های مزبور با رعایت قوانین و مقررات مربوط خواهد بود.

از آن جا که یک استارتاپ می‌تواند به دو صورت حقیقی و حقوقی شروع به کار کند.

ابتدا باید ثبت شرکت انجام دهد که به دنبال آن تشکیل پرونده مالیاتی هم صورت می گیرد.

پس از ثبت شرکت و تشکیل پرونده مالیاتی، شرکت نوپا با استناد به ماده 48 قانون مالیات های مستقیم 2 ماه برای پرداخت مالیات حق تمبر سرمایه اولیه شرکت مهلت دارد.

 

مالیات بر کسب و کارهای خانگی

 

امروزه کسب‌ وکار خانگی، یکی از روش های مهم ایجاد اشتغال است.

شاغلین کسب ‌و‌کار خانگی در فضای مسکونی به کسب‌ و‌کار خانگی اشتغال دارند اما شامل مالیات بر کسب و کارها می شوند.

کسب و کارهای خانگی برای شروع به اشتغال نیازمند مجوز رسمی هستند.

بنابراین پس از دریافت مجوز نیازمند تشکیل پرونده مالیاتی است.

 

دریافت کد رهگیری مالیاتی

 

طبق قانون “پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان” تمامی کسب و کارها برای گرفتن پایانه‌های پرداخت باید پرونده مالیاتی داشته باشید.

بنابراین هر کدام از کسب و کارها که درگاه پرداخت یا کارتخوان بگیرند باید کد رهگیری مالیاتی را دریافت کنند.

کد رهگیری مالیاتی از سایت سازمان امور مالیاتی قابل دریافت است و به مراجعه حضوری نیاز نیست.

هدف این سامانه برای شناسایی میزان درآمد صاحبین کسب و کار است تا از فرار مالیاتی و پول‌ شویی در کشور جلوگیری شود.

این کد رهگیری مالیاتی برای شناسایی مشمولین پرداخت مالیات و شفاف سازی میزان مالیات‌های پرداختی است.

سازمان امور مالیاتی از بهمن ماه 1399 قانونی تعیین کرده که برای گرفتن درگاه پرداخت اینترنتی (واسط یا مستقیم) و حتی دستگاه کارتخوان (POS) حتما باید کد مالیاتی داشته باشید.

بنابراین هر فرد حقیقی یا حقوقی متناسب با درآمد خود باید مالیات آن را بدهد.

مالیات بر کسب و کارها

با تصویب این قانون چه مشاغلی باید مالیات دهند؟

 

1. کسب و کارهای کوچک و خانگی

2. فروشگاه‌های اینستاگرامی

3. فروشگاه‌های اینترنتی (آنلاین شاپ‌ها)

4. مدرسان دوره‌های آموزشی آنلاین

5. سایت‌های خیریه

6. استریمرها و گیمرها

7. تولید کنندگان محتوا

8. طراحان سایت

9. برنامه نویس‌ها

10.فریلنسر ها(خود اشتغال)

و سایر کسب و کارها که برای دریافت پول از درگاه پرداخت استفاده می‌کنند، باید بر اساس درآمد خود مالیات بدهند.

صاحبان مشاغل که از درگاه‌های پرداخت استفاده می‌کنند و یا از پیش کد مالیاتی گرفته‌اند، نیاز به اقدام برای دریافت کد مالیاتی ندارند.

اشخاص حقیقی و حقوقی نیز قادر به دریافت کد مالیاتی هستند.

دریافت این کد به ثبت شرکت یا مجوز نیاز ندارد.

 

پرونده مالیاتی چگونه تشکیل می شود؟

 

1- ابتدا باید مراحل پیش ثبت نام در سامانه سازمان امور مالیاتی انجام شود.

روند دریافت کد مالیاتی در این سامانه بسیار ساده و سریع است.

2- برای هر کدام از کسب و کارها باید یک کد رهگیری مالیاتی جداگانه تهیه شود.

برای مثال اگر دو سایت مختلف یا دو پیج اینستاگرامی جداگانه داشته باشید، برای هر کدام از آن‌ها جداگانه ثبت نام شود.

اما برای دریافت دو یا چند درگاه پرداخت ،یک سایت یا پیج اینستاگرام، به چند کد مالیاتی نیاز نیست.

یک کد مالیاتی برای چند درگاه مختلف کافی است.

3- نحوه دریافت مالیات براساس سود صاحب کسب و کار است.

پس از دریافت کد رهگیری مالیاتی، تمام شرکت‌های واسط درگاه پرداخت می‌دهند.

در حال حاضر برای درگاه‌های قدیمی یک کد مالیاتی تعریف می شود و بدون کد مالیاتی به اعضای جدید درگاه داده نمی شود.

بنابراین یک شخص که در ماه صد هزار تومان فروش دارد نیز باید کد مالیاتی داشته باشد.

مالیات بر کسب و کارها

مجموعه حقوقی هنگامه عسگری

 

مجموعه حقوقی هنگامه عسگری ، فعال در زمینه مشاوره حقوقی کسب و کار و استارتاپ ها ، آماده همکاری و ارائه مشاوره در زمینه های مختلف حقوقی از جمله قراردادها و نکات حقوقی برای کسب و کار می باشد.

جهت اطلاعات بیشتر با شماره 09398557548 – 09128498025 – 02126761488 تماس حاصل فرمایید.

آدزس جهت مراجعه حضوری: تهران، سعادت آباد، میدان کاج (طهرانی مقدم)، بلوار سرو غربی،بعد از کوچه مروارید،ساختمان نگین سرو،طبقه دوم،واحد7

یا برای گرفتن وقت مشاوره حضوری به صفحه دریافت نوبت مشاوره مراجعه کنید.