اگر کارفرما هستید یا به نحوی با سیستم منابع انسانی یا حسابداری سر و کار دارید، احتمالاً این سؤال برایتان پیش آمده: «آیا الزاماً باید برای کارمندانی که حقوق‌شان مشمول مالیات می‌شود، مالیات را رد کنیم؟» این دغدغه بسیاری از صاحبان کسب‌وکارها و مدیران مالی در کشور ماست.

در سال ۱۴۰۴ و با توجه به تغییراتی که در نرخ‌های معافیت مالیاتی اعمال شده، دانستن جزئیات این قانون برای تصمیم‌گیری صحیح ضروری است. از یک سو کارفرمایان مایل‌اند هزینه‌های جاری شرکت را کاهش دهند، و از سوی دیگر نمی‌خواهند با مشکلات قانونی و جریمه‌های احتمالی مواجه شوند.

در این مقاله قصد داریم تا به زبان ساده و کاملاً کاربردی، تمام آنچه را که باید درباره مالیات بر حقوق کارکنان در سال ۱۴۰۴ بدانید با شما به اشتراک بگذاریم. از تعریف و مبنای قانونی گرفته تا بررسی نرخ‌ها، معافیت‌ها و الزامات قانونی برای پرداخت این نوع مالیات.

---

۱. تعریف مالیات بر حقوق

مالیات بر حقوق یکی از رایج‌ترین انواع مالیات‌هایی است که در سیستم مالیاتی کشورها از افراد دریافت می‌شود. این نوع مالیات به مبلغی اطلاق می‌شود که دولت از حقوق ماهانه یا سالانه کارمندان و کارگران بابت سهم خود از درآمد فرد دریافت می‌کند.

وقتی شما به عنوان کارمند برای یک مجموعه مشغول به کار هستید، بابت دریافتی ماهیانه خود (که می‌تواند شامل حقوق پایه، مزایا، اضافه‌کاری و …) مشمول مالیات می‌شوید. البته این مالیات فقط در صورتی اعمال می‌شود که میزان حقوق شما از یک سقف معین بیشتر باشد.

در ایران این نوع مالیات توسط کارفرما از حقوق کارکنان کسر شده و در پایان هر ماه به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. در واقع این کارفرما است که موظف به محاسبه، کسر و پرداخت مالیات حقوق کارمند به دولت است.

چرا دولت این مالیات را می‌گیرد؟
هدف اصلی دولت از اخذ مالیات بر حقوق، تأمین بخشی از منابع مالی خود برای ارائه خدمات عمومی مانند آموزش، بهداشت، حمل‌ونقل عمومی و … است. از نگاه دولت، هر فردی که درآمد دارد باید بخشی از آن را برای پیشرفت جامعه و استفاده همگانی صرف کند.

در واقع این مالیات، نوعی مشارکت غیرمستقیم در توسعه کشور است. به همین دلیل هم قوانین آن به صورت شفاف و مشخص توسط مجلس تصویب و اجرایی می‌شود، و فرار از آن می‌تواند تبعات جدی برای کارفرما و گاه حتی خود کارمند به دنبال داشته باشد.

---

۲. مبنای قانونی پرداخت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴

هر ساله سقف معافیت مالیاتی حقوق کارکنان بر اساس نرخ تورم و شرایط اقتصادی کشور توسط دولت اعلام می‌شود. برای سال ۱۴۰۴، مطابق با مصوبه مجلس شورای اسلامی، میزان معافیت مالیاتی حقوق به ۲۴ میلیون تومان در ماه (یا معادل ۲۴۰ میلیون ریال) افزایش یافته است.

یعنی چه؟
به زبان ساده، اگر یک کارمند در سال ۱۴۰۴ کمتر از ۲۴ میلیون تومان در ماه دریافتی داشته باشد، هیچگونه مالیاتی به حقوق او تعلق نمی‌گیرد. این قانون برای حمایت از قشر متوسط و کم‌درآمد جامعه در نظر گرفته شده است.

اما اگر حقوق فردی بیش از این مبلغ باشد، فقط مازاد آن مشمول مالیات می‌شود. مثلا اگر فردی در ماه ۲۸ میلیون تومان حقوق بگیرد، فقط ۴ میلیون تومان مازاد مشمول مالیات خواهد بود، نه کل مبلغ حقوق.

این معافیت مالیاتی در قانون بودجه هر سال تعیین می‌شود و سازمان امور مالیاتی کشور بر اجرای دقیق آن نظارت دارد. بنابراین، به‌روزرسانی اطلاعات حسابداری و لیست حقوق بر اساس این سقف‌ها برای همه شرکت‌ها الزامی است.

نکته مهم: معافیت فقط برای حقوق ثابت ماهیانه است و مزایا و پاداش‌های خارج از قرارداد ممکن است جداگانه مورد بررسی و مشمول مالیات قرار بگیرند.

---

۳. جدول پلکانی مالیات حقوق سال ۱۴۰۴

برای سال ۱۴۰۴، دولت از سیستم پلکانی برای اخذ مالیات استفاده می‌کند. این یعنی هرچه حقوق فرد بیشتر شود، درصد مالیاتی که باید پرداخت کند نیز افزایش می‌یابد. به‌جای یک نرخ ثابت برای همه، نرخ‌ها به صورت تدریجی و پلکانی افزایش پیدا می‌کند. در ادامه جدول مربوط به نرخ مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ آمده است:

مثال عملی برای درک بهتر:
فرض کنید کارمندی در ماه ۴۰۰ میلیون ریال (۴۰ میلیون تومان) دریافتی دارد:

• تا ۲۴۰ میلیون ریال: معاف از مالیات

• ۶۰ میلیون ریال (۲۴۰ تا ۳۰۰): ۱۰٪ = ۶ میلیون ریال

• ۸۰ میلیون ریال (۳۰۰ تا ۳۸۰): ۱۵٪ = ۱۲ میلیون ریال + ۶ میلیون ریال قبلی

• ۲۰ میلیون ریال (۳۸۰ تا ۴۰۰): ۲۰٪ = ۴ میلیون ریال

جمع مالیات قابل پرداخت: ۶ + ۱۲ + ۴ = ۲۲ میلیون ریال

---

۴. آیا پرداخت مالیات برای کارکنانی با حقوق مشمول مالیات اجباری است؟

جواب این سؤال قاطعانه بله است. مطابق قانون مالیات‌های مستقیم و مقررات سازمان امور مالیاتی، تمام کارفرمایان موظف هستند به صورت ماهیانه لیست حقوق و مالیات کارکنان خود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کرده و مالیات‌های مربوطه را پرداخت کنند.

هیچ استثنایی برای نپرداختن مالیات وجود ندارد. حتی اگر کارمند رضایت دهد که مالیات از حقوقش کسر نشود، همچنان کارفرما موظف به کسر و پرداخت آن است. چرا که قانون در این زمینه کاملاً شفاف است و تخطی از آن مشمول جریمه خواهد بود.

برخی کارفرمایان تصور می‌کنند چون پرداخت مالیات بخشی از حقوق کارمند را کاهش می‌دهد، می‌توانند این روند را به تعویق بیندازند یا انجام ندهند. اما باید بدانند که عدم ارسال لیست مالیات یا کتمان آن در سامانه مالیاتی، فرار مالیاتی محسوب شده و علاوه بر جریمه‌های سنگین، می‌تواند منجر به مسدود شدن حساب شرکت، محرومیت از مزایای قانونی و حتی پیگرد قضایی شود.

---

۵. عواقب نپرداختن مالیات حقوق کارکنان

اگر فکر می‌کنید که می‌توانید از زیر بار پرداخت مالیات حقوق کارکنان شانه خالی کنید، بهتر است کمی بیشتر به عواقب این تصمیم بیندیشید. نپرداختن مالیات حقوق نه‌تنها تخلف محسوب می‌شود، بلکه تبعاتی سنگین هم برای کارفرما به دنبال خواهد داشت. در این بخش قصد داریم به جزئیات این عواقب بپردازیم.

جریمه‌های قانونی برای کارفرما

طبق قانون مالیات‌های مستقیم، کارفرما موظف است که مالیات حقوق را به‌درستی محاسبه کرده و در زمان مقرر به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. در غیر این صورت با جریمه‌های قانونی مواجه خواهد شد. این جریمه‌ها می‌تواند شامل موارد زیر باشد:

• جریمه عدم ارسال لیست حقوق: اگر کارفرما لیست حقوق و مالیات ماهانه را به سازمان امور مالیاتی ارسال نکند، مشمول جریمه‌ای معادل ۲٪ حقوق پرداختی خواهد شد.

• جریمه دیرکرد پرداخت مالیات: در صورتی که مالیات حقوق به‌موقع پرداخت نشود، جریمه‌ای معادل ۲.۵٪ مبلغ مالیات برای هر ماه تأخیر در نظر گرفته می‌شود.

• جریمه مخفی‌کاری یا ارائه اطلاعات نادرست: اگر کارفرما در ارائه اطلاعات، مبالغ پرداختی یا تعداد کارکنان جعل یا کتمان کند، مشمول مجازات سنگین‌تری خواهد شد که می‌تواند تا چند برابر مبلغ مالیات باشد.

تأثیر بر رتبه مالیاتی و اعتبار شرکت

یکی دیگر از تبعات نپرداختن مالیات، کاهش اعتبار مالیاتی و تجاری شرکت است. سازمان امور مالیاتی، یک سیستم رتبه‌بندی برای شرکت‌ها دارد که بر اساس نظم پرداخت مالیات، ارسال گزارش‌ها و شفافیت حساب‌ها به آن‌ها امتیاز می‌دهد. اگر شرکت شما مالیات حقوق را به‌موقع پرداخت نکند، رتبه مالیاتی شما کاهش می‌یابد و این مسئله می‌تواند:

• مانع دریافت تسهیلات بانکی شود.

• مجوزهای کسب‌وکار را با مشکل مواجه کند.

• منجر به حسابرسی‌های سخت‌گیرانه‌تر شود.

پیامدهای حقوقی و کیفری

در موارد شدیدتر، اگر مشخص شود که کارفرما عمداً از پرداخت مالیات خودداری کرده یا با تقلب اقدام به کتمان اطلاعات کرده، ممکن است مشمول تعقیب کیفری شود. طبق قانون، در صورت اثبات سوءنیت، مجازات‌هایی مانند حبس، جزای نقدی، ممنوع‌الخروجی و بسته شدن حساب بانکی ممکن است در انتظار او باشد.

تأثیر منفی بر کارمند

شاید در نگاه اول به نظر برسد که این کار فقط به ضرر کارفرماست، اما در واقع نپرداختن مالیات حقوق می‌تواند کارمند را هم با مشکلاتی مواجه کند. به عنوان مثال:

• عدم ثبت سابقه مالیاتی کارمند: اگر مالیات حقوق پرداخت نشود، اطلاعات درآمدی کارمند در سامانه مالیاتی ثبت نمی‌شود و این موضوع می‌تواند در آینده هنگام گرفتن وام، اقامت یا مهاجرت، و حتی بازنشستگی مشکل‌ساز شود.

• تأخیر در پرداخت حق بیمه: معمولاً شرکت‌هایی که مالیات حقوق را پرداخت نمی‌کنند، در پرداخت بیمه هم دچار تأخیر می‌شوند که به سوابق بیمه‌ای کارمند لطمه می‌زند.

مثالی واقعی از تخلف مالیاتی

در یکی از پرونده‌های بررسی‌شده توسط سازمان امور مالیاتی، یک شرکت خصوصی به‌مدت ۱ سال از ارسال لیست حقوق خودداری کرده بود. در نهایت، با بررسی حساب‌های بانکی و تراکنش‌ها، تخلف اثبات شد و شرکت به پرداخت جریمه‌ای معادل ۴ برابر مالیات بدهکار شد. علاوه بر آن، حساب بانکی شرکت نیز به دستور دادگاه مسدود شد تا بدهی پرداخت شود.

---

۶. چرا کارفرمایان از پرداخت مالیات حقوق طفره می‌روند؟

با وجود الزام قانونی و عواقب سنگین، هنوز هم بسیاری از کارفرمایان از پرداخت مالیات حقوق خودداری می‌کنند یا در انجام آن تعلل دارند. اما دلیل این رفتار چیست؟ در این بخش قصد داریم برخی از مهم‌ترین دلایل این موضوع را بررسی کنیم.

۱. فشار اقتصادی و افزایش هزینه‌ها

بسیاری از کسب‌وکارها در شرایط فعلی اقتصادی کشور با مشکلات مالی جدی روبه‌رو هستند. هزینه‌های بالای اجاره، مواد اولیه، دستمزد، بیمه و … باعث می‌شود که پرداخت مالیات به‌عنوان یک هزینه اضافی تلقی شود. به همین دلیل برخی شرکت‌ها برای کنترل نقدینگی خود، پرداخت مالیات را به تعویق می‌اندازند یا به‌طور کلی آن را نادیده می‌گیرند.

۲. عدم آگاهی یا درک نادرست از قانون

بعضی از کارفرمایان، به‌خصوص در شرکت‌های نوپا یا کوچک، تصور درستی از قانون مالیات ندارند. آن‌ها ممکن است فکر کنند که اگر کارمند رضایت دهد، می‌توان از پرداخت مالیات خودداری کرد. در حالی که قانون، کارفرما را مسئول پرداخت می‌داند، نه کارمند.

۳. نبود مشاور مالیاتی حرفه‌ای

در بسیاری از کسب‌وکارهای کوچک، حسابداری به‌صورت سنتی انجام می‌شود و مشاوری برای پیگیری امور مالیاتی وجود ندارد. نبود یک حسابدار یا مشاور مجرب باعث می‌شود که مسائل مهمی مانند مالیات حقوق نادیده گرفته شود یا به اشتباه محاسبه گردد.

۴. نگرانی از کاهش رضایت کارکنان

برخی کارفرمایان نگران هستند که اگر مالیات از حقوق کارکنان کسر شود، آن‌ها ناراضی شوند و به دنبال کار جدید بروند. بنابراین ترجیح می‌دهند مالیات را پرداخت نکنند و مبلغ کامل را به کارمند بدهند. اما این کار اگرچه ممکن است در کوتاه‌مدت مؤثر باشد، در بلندمدت هم برای شرکت و هم برای کارمند مشکل‌ساز خواهد شد.

۵. تلاش برای فرار مالیاتی

متأسفانه در برخی موارد نیز دلیل اصلی نپرداختن مالیات، فرار مالیاتی عمدی است. برخی شرکت‌ها با ثبت نکردن کارکنان یا پرداخت حقوق نقدی، سعی می‌کنند از شناسایی درآمدها و هزینه‌های خود جلوگیری کرده و مالیات کمتری بپردازند.

---

۷. آیا می‌توان با کارمند توافق کرد که مالیات پرداخت نشود؟

برخی کارفرمایان ممکن است با کارمند توافق کنند که مالیات از حقوق او کسر نشود یا در لیست حقوق ثبت نشود تا کارمند مبلغ بیشتری دریافت کند. اما آیا چنین توافقی از نظر قانونی معتبر است؟

پاسخ قطعی است: خیر!

طبق قانون، هیچ‌گونه توافقی میان کارفرما و کارمند نمی‌تواند مسئولیت قانونی کارفرما را در قبال پرداخت مالیات تغییر دهد. حتی اگر کارمند رضایت دهد، همچنان کارفرما موظف است مالیات حقوق را پرداخت کند. در واقع، قانون کار و مالیات به‌گونه‌ای طراحی شده که حقوق قانونی افراد از طریق نظارت دولتی تضمین شود، و نه با توافق‌های شخصی.

نکات مهم:

• کارفرما مسئول پرداخت مالیات به سازمان است، نه کارمند.

• عدم ثبت اطلاعات حقوق و مالیات، تخلف محسوب می‌شود.

• توافق با کارمند هیچ پشتوانه قانونی ندارد.

در صورت بررسی و کشف این‌گونه موارد، علاوه بر پرداخت مالیات معوقه، جریمه و عواقب قانونی برای کارفرما در نظر گرفته خواهد شد.

---

۸. نقش سامانه مالیات بر حقوق در شفافیت مالیاتی

در سال‌های اخیر، سازمان امور مالیاتی ایران تلاش زیادی برای الکترونیکی‌سازی فرآیندها انجام داده است. یکی از مهم‌ترین اقدامات در این زمینه، راه‌اندازی سامانه مالیات بر حقوق بوده که با هدف تسهیل، شفاف‌سازی و نظارت دقیق‌تر بر پرداخت مالیات کارکنان طراحی شده است.

قابلیت‌های سامانه مالیات بر حقوق

این سامانه امکانات زیادی در اختیار کارفرمایان و حسابداران قرار می‌دهد:

• ثبت و ارسال لیست حقوق کارکنان به‌صورت آنلاین

• محاسبه خودکار مالیات بر اساس جدول پلکانی سالانه

• بررسی سوابق مالیاتی هر کارمند

• پرداخت آنلاین مالیات و دریافت قبض مالیاتی

• گزارش‌گیری برای امور حسابرسی و مالیاتی

با استفاده از این سامانه، دیگر نیازی به مراجعه حضوری به اداره مالیات یا ارسال فایل‌های دستی نیست. همه مراحل به‌صورت دیجیتال و سریع انجام می‌شود.

مزایای استفاده از سامانه

• صرفه‌جویی در زمان و هزینه

• کاهش خطاهای انسانی

• دسترسی ۲۴ ساعته

• اطمینان از صحت محاسبات مالیاتی

• ایجاد شفافیت در روابط مالی بین کارفرما و کارمند

این سامانه کمک می‌کند که کارفرماها از اشتباهات سهوی یا عمدی در امان بمانند و کارکنان نیز مطمئن باشند که مالیات‌شان به‌درستی پرداخت و ثبت می‌شود.

---

۹. روش محاسبه دقیق مالیات حقوق

محاسبه دقیق مالیات حقوق یکی از دغدغه‌های اصلی حسابداران است، به‌خصوص در شرایطی که حقوق کارکنان از سقف معافیت عبور می‌کند. در این بخش، به‌صورت گام‌به‌گام نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ را توضیح می‌دهیم.

مرحله اول: تعیین میزان حقوق مشمول مالیات

ابتدا باید حقوق ناخالص ماهانه کارمند را مشخص کنید. از این مبلغ، مواردی مثل:

• معافیت ماهیانه (۲۴۰ میلیون ریال)

• حق اولاد و هزینه غذا (در موارد خاص)

• کمک‌هزینه‌های معاف‌شده از مالیات (در صورت وجود)

را کسر کنید.

مرحله دوم: اعمال نرخ پلکانی

بر اساس جدول پلکانی، مازاد مبلغ معاف‌شده را باید در نرخ‌های مشخص‌شده ضرب کنید. به‌طور خلاصه:

مثال عملی

فرض کنیم حقوق ناخالص یک کارمند ۴۵۰ میلیون ریال باشد:

• ۲۴۰ میلیون ریال معاف

• ۶۰ میلیون (۲۴۰ تا ۳۰۰): ۱۰٪ = ۶ میلیون

• ۸۰ میلیون (۳۰۰ تا ۳۸۰): ۱۵٪ = ۱۲ میلیون

• ۷۰ میلیون (۳۸۰ تا ۴۵۰): ۲۰٪ = ۱۴ میلیون

جمع کل مالیات: ۶ + ۱۲ + ۱۴ = ۳۲ میلیون ریال

این محاسبه به‌صورت خودکار در سامانه مالیاتی انجام می‌شود، اما دانستن این محاسبات به حسابداران و کارفرماها در درک بهتر ساختار مالیات کمک می‌کند.

---

۱۰. آیا راهی برای کاهش مالیات حقوق وجود دارد؟

شاید این سؤال در ذهن شما هم شکل گرفته باشد: آیا می‌توان با رعایت قانون، میزان مالیات حقوق را کاهش داد؟ پاسخ این است: بله، اما فقط در چهارچوب قانون.

راهکارهای قانونی کاهش مالیات حقوق

۱. استفاده از معافیت‌های قانونی

• بخشی از مزایا مانند حق اولاد، ایاب و ذهاب، یا کمک‌هزینه غذا در برخی موارد معاف از مالیات هستند. با استفاده درست از این آیتم‌ها، می‌توان مبلغ قابل‌کسر از مالیات را افزایش داد.

2. استفاده از حقوق تفکیک‌شده

   • گاهی شرکت‌ها حقوق کارمند را به چند بخش تفکیک می‌کنند: حقوق پایه، پاداش، اضافه‌کار، کمک‌هزینه‌ها. اگر این تفکیک‌ها دقیق و مستند باشد، می‌توان بخشی از آن‌ها را از مالیات مستثنی کرد.

3. تغییر در ساختار پرداخت

   • برخی شرکت‌ها بخشی از مزایای نقدی را به‌صورت غیرنقدی پرداخت می‌کنند (مثلاً کارت هدیه یا بسته حمایتی). این مزایا در صورتی‌ که مشمول آیین‌نامه معافیت‌ها باشند، ممکن است از مالیات معاف باشند.

4. پرداخت کمک‌هزینه‌های داوطلبانه

   • مثلاً هزینه درمان یا مسکن در قالب کمک‌هزینه و با مستندات مشخص، می‌تواند با تصویب هیئت مدیره از مالیات معاف شود.

هشدار مهم

کاهش مالیات با استفاده از روش‌های غیرقانونی مثل:

• پرداخت حقوق نقدی بدون ثبت در سیستم

• درج اطلاعات نادرست در لیست حقوق

• حذف یا پنهان کردن کارکنان از لیست بیمه و مالیات

نه تنها باعث کاهش مالیات نمی‌شود، بلکه در صورت کشف با جریمه‌های سنگین، حسابرسی دقیق و پیگرد قضایی مواجه خواهید شد.

---

۱۱. وظایف حسابدار و منابع انسانی در قبال مالیات حقوق

در هر سازمانی، حسابدار و تیم منابع انسانی نقش مهمی در محاسبه، ثبت و پرداخت مالیات بر حقوق دارند. اجرای صحیح این مسئولیت‌ها نه‌تنها از بروز مشکلات قانونی جلوگیری می‌کند، بلکه نظم مالی و اعتبار شرکت را هم تضمین می‌کند.

وظایف حسابدار:

1. محاسبه دقیق حقوق و مالیات
   حسابدار باید بر اساس جدول پلکانی، حقوق کارکنان را محاسبه و مالیات مربوط به هر فرد را به‌درستی مشخص کند.

2. ثبت اطلاعات در سامانه مالیاتی
   حسابدار موظف است لیست حقوق ماهیانه را در موعد مقرر وارد سامانه مالیاتی کند و قبض پرداخت را دریافت نماید.

3. تهیه مستندات حقوقی
   فیش حقوق، قرارداد، و لیست پرداختی‌ها باید به‌دقت نگهداری شود تا در صورت حسابرسی مشکلی به وجود نیاید.

وظایف واحد منابع انسانی:

1. تنظیم قراردادهای شفاف
   قرارداد باید به‌گونه‌ای نوشته شود که حقوق پایه و مزایای مشمول یا معاف از مالیات به‌روشنی تفکیک شده باشند.

2. اطلاع‌رسانی به کارکنان
   منابع انسانی باید نحوه محاسبه مالیات و میزان کسر از حقوق را به کارمندان توضیح دهد تا شفافیت کامل در پرداخت‌ها ایجاد شود.

3. همکاری در تهیه لیست حقوق
   اطلاعات پرسنلی، وضعیت تاهل، تعداد فرزندان و سایر مواردی که در معافیت‌ها تأثیر دارد باید دقیق و به‌روز در اختیار حسابداری قرار گیرد.

---

۱۲. نکاتی برای کارمندان: چگونه از حقوق مالیاتی خود دفاع کنیم؟

کارکنان نیز باید نسبت به مالیات حقوق خود آگاه باشند تا در آینده با مشکلاتی نظیر نقص در سوابق، عدم تطابق با درآمد واقعی، یا حتی جرائم مالیاتی روبرو نشوند.

۱. بررسی فیش حقوقی هر ماه

همیشه فیش حقوقی را با دقت بررسی کنید. در فیش باید:

• مبلغ ناخالص حقوق

• مبلغ مالیات کسر شده

• مبلغ بیمه

• و مبلغ خالص دریافتی

مشخص شده باشد.

۲. مطابقت با قوانین مالیاتی

با نرخ‌های جدید مالیاتی هر سال آشنا باشید تا بدانید مالیاتی که از حقوقتان کسر شده، مطابق با قانون است یا خیر.

۳. پیگیری سوابق مالیاتی

با مراجعه به سامانه مودیان مالیاتی می‌توانید اطلاعات مالیاتی ثبت‌شده به نام خودتان را مشاهده و بررسی کنید.

۴. اطلاع‌رسانی تخلفات به مراجع ذی‌ربط

اگر مشاهده کردید که شرکت شما مالیات را از حقوق شما کسر می‌کند اما پرداخت نمی‌کند، می‌توانید با شماره تماس‌های سازمان امور مالیاتی تماس گرفته و گزارش دهید.

---

۱۳. توصیه‌هایی برای شرکت‌های نوپا و استارتاپ‌ها

بسیاری از شرکت‌های نوپا به‌دلیل عدم آشنایی با فرآیندهای قانونی، ممکن است در پرداخت مالیات دچار مشکل شوند. در این بخش چند نکته کاربردی برای این کسب‌وکارها آورده‌ایم:

• از ابتدا حسابدار حرفه‌ای استخدام کنید.

• نرم‌افزار حقوق و دستمزد معتبر تهیه کنید که محاسبات مالیاتی را به‌درستی انجام دهد.

• تمام قراردادها را به‌صورت مکتوب و قانونی تنظیم کنید.

• نکات مالیاتی را از منابع معتبر (مانند سایت سازمان امور مالیاتی) دنبال کنید.

• برای مشاوره با کارشناسان مالیاتی در تماس باشید.

شروع کار به‌صورت قانونی، دردسرهای بعدی را کاهش می‌دهد.

---

۱۴. تفاوت مالیات حقوق و مالیات بر درآمد مشاغل

برخی افراد مالیات بر حقوق را با مالیات بر درآمد مشاغل اشتباه می‌گیرند. در حالی‌که این دو تفاوت‌های مهمی دارند:

شناخت این تفاوت‌ها برای تفکیک مسئولیت‌ها بسیار ضروری است، مخصوصاً در شرکت‌هایی که هم نیروی انسانی حقوق‌بگیر دارند و هم درآمدهای مستقل.

---

۱۵. جمع‌بندی و نتیجه‌گیری

مسئله پرداخت مالیات بر حقوق موضوعی نیست که بتوان به‌سادگی از آن گذشت یا آن را نادیده گرفت. این مالیات، بخشی از تعهد قانونی هر شرکت و کارفرما نسبت به دولت و کارکنان است. در سال ۱۴۰۴ با در نظر گرفتن سقف معافیت ۲۴ میلیون تومانی و جدول پلکانی، قوانین شفاف و مشخصی برای این مالیات تعریف شده که رعایت آن‌ها الزامی است.

کارفرما موظف است بدون توجه به اینکه آیا کارمند رضایت دارد یا نه، مالیات حقوق را محاسبه، کسر و پرداخت کند. عدم انجام این کار ممکن است به جریمه‌های سنگین، حسابرسی‌های پرهزینه، کاهش اعتبار شرکت، یا حتی تعقیب کیفری منجر شود.

در مقابل، کارکنان نیز باید نسبت به حقوق مالیاتی خود آگاه باشند و با بررسی دقیق فیش‌های حقوقی و سوابق مالیاتی خود، از صحت عملکرد کارفرما اطمینان حاصل کنند.

شفافیت در پرداخت مالیات، نشانه سلامت مالی شرکت و رعایت حقوق کارکنان است. از همین امروز برای اجرای صحیح آن برنامه‌ریزی کنید.

---

سؤالات متداول (FAQ)

۱. آیا می‌توان مالیات حقوق را از جیب شرکت پرداخت کرد و از حقوق کارمند کم نکرد؟
بله، اما در این صورت شرکت باید مالیات محاسبه‌شده را از منابع خود بپردازد و در لیست حقوق به‌درستی ثبت کند. این کار مزیت دارد اما هزینه‌بر است.

۲. اگر کارمندی زیر ۲۴ میلیون حقوق بگیرد ولی شرکت برای او مالیات رد کند، چه می‌شود؟
در این صورت کارمند می‌تواند در پایان سال با مراجعه به سامانه مالیاتی، تقاضای استرداد مالیات پرداختی را ثبت کند.

۳. آیا مالیات پاداش هم جزو مالیات حقوق محسوب می‌شود؟
بله. پاداش، اضافه‌کاری و سایر مزایا هم مشمول مالیات هستند مگر اینکه در قوانین خاص، معاف شده باشند.

۴. اگر شرکتی اصلاً لیست حقوق را ارسال نکند، چه اتفاقی می‌افتد؟
علاوه بر جریمه ۲٪ کل حقوق پرداختی، شرکت ممکن است با حسابرسی‌های سنگین، جریمه دیرکرد و حتی بسته شدن پرونده مالیاتی مواجه شود.

۵. چگونه می‌توان از صحت پرداخت مالیات توسط کارفرما مطمئن شد؟
با ورود به سامانه مودیان مالیاتی و بررسی پرونده مالیاتی شخصی، کارمندان می‌توانند ببینند که چه میزان مالیات به نام آن‌ها ثبت شده است.

---

لطفاً فراموش نکنید که این مقاله صرفاً جهت آگاهی شما تنظیم شده و برای تصمیم‌گیری‌های مالیاتی و قانونی بهتر است با یک مشاور متخصص در این زمینه مشورت نمایید.

دکتر هنگامه عسگری

🎓 مشاور تخصصی حقوق شرکت ها و بنگاه های اقتصادی

🏢 مدیرعامل موسسه کاروکسب ویرا

🎓 مدرس دانشگاه

🖋️ نویسنده

📑 متخصص تنظیم قراردادهای تجاری

⚖️ اولین مشاور اجرایی و مدرس تخصصی وصول مطالبات

👩‍💼 عضو انجمن زنان کارآفرین

 

🛡️ خدمات  مؤسسه آتی تجارت کار و کسب ویرا

در چهار دپارتمان شامل:

📘 دپارتمان مدیریت امور قراردادی _ حقوقی شرکت‌‌ها

📄 دپارتمان تنظیم قراردادهای اختصاصی

🏷️ دپارتمان امور ثبت و تغییرات شرکت‌ها و برندها

🎯 دپارتمان آموزش‌های کاربردی (باشگاه مهارت افزایی ویرا)

در کنار مدیران و کار و کسب‌ها، آماده‌ی ارائه‌ی خدمات حقوقی و قراردادی می‌باشد.

📝 شما می‌توانید جهت دریافت مشاوره در زمینه‌ی تنظیم قراردادها و امور حقوقی خود، و کسب اطلاعات بیشتر و خرید جدیدترین دوره‌های حقوقی، به محصولات حقوقی سایت هنگامه عسگری مراجعه فرمایید.

📩 به علاوه، می‌توانید با ثبت درخواست مشاوره، مشکلات حقوقی خود را به صورت خصوصی با ما در میان بگذارید.

📞 کارشناسان و همکاران ما پاسخگوی شما هستند.

۰۲۱-۲۶۷۶۱۴۸۸

۰۲۱-۲۲۳۸۳۲۰۰

۰۹۳۹۸۵۵۷۵۴۸

🎥 همچنین برای مشاهده آخرین ویدئوها و فیلم‌های آموزشی رایگان حقوقی، می‌توانید از آپارات، اینستاگرام و یوتیوب ویرا دیدن فرمایید.